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2013年初级会计-会计实务-库存现金

2013-03-30 14:58 启航会计网 点击:
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 1.现金管理制度

2.现金核算

3.现金的清查

()现金管理制度

包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。

1.现金使用范围 

(1)    个人

(2)    结算起点以下

除上述情况可用现金支付外,其他款项的支付应通过银行转账结算。

2.现金的限额

35天的零星开支需要。边远地区不超过15天的。

3.现金收支规定

二)现金的核算

企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。

企业应设现金总账和现金日记账,分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。

月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符。

 (三)现金的清查

  实地盘点法。

    如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后,分别不同情况进行处理。

1.现金短缺:

借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢

    贷:库存现金

借:其他应收款(应由责任人或保险公司赔偿部分)

管理费用(无法查明原因)

贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢

2.现金溢余:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢

借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢

  贷:其他应付款(应支付给其他单位或人员的)

    营业外收入(无法支付的)

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